Анкета для целей выявления иностранных налогоплательщиков

1.	Наименование организации	заполняется на русском языке заполняется на английском языке	Указывается полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами. При отсутствии в Учредительных документах наименования на иностранном языке организация самостоятельно определяет наименование с использованием латинского алфавита.
2.	Страна учреждения организации	Страна учреждения организации Россия (Российская Федерация) Австралия Австрия Азербайджан Аландские острова Албания Алжир Ангилья Ангола Андорра Антарктика Антигуа и Барбуда Аомынь (Макао), специальный административный район Китая Аргентина Армения Аруба Афганистан Багамы Бангладеш Барбадос Бахрейн Беларусь Белиз Бельгия Бенин Бермуды Болгария Боливия Бонэйр, Синт-Эстатиус и Саба Босния и Герцеговина Ботсвана Бразилия Британская территория в Индийском океане Бруней-Даруссалам Буве, остров Буркина-Фасо Бурунди Бутан Вануату Ватикан Великобритания (Соединённое Королевство) Венгрия Венесуэла Виргинские острова (Британские) Виргинские острова (США) Восточное Самоа Вьетнам Габон Гайана Гаити Гамбия Гана Гваделупа Гватемала Гвиана Французская Гвинея Гвинея-Бисау Германия Гернси Гибралтар Гондурас Гонконг, специальный административный район Китая Гренада Гренландия Греция Грузия Гуам Дания Джерси Джибути Доминика Доминиканская Республика Египет Замбия Западная Сахара Зимбабве Йемен Израиль Индия Индонезия Иордания Ирак Иран Ирландия Исландия Испания Италия Кабо-Верде Казахстан Кайман, острова Камбоджа Камерун Канада Катар Кения Кипр Кирибати Китай, см. также Аомынь (Макао), Гонконг Кокосовые (Килинг) острова Колумбия Коморы Конго (Браззавиль) Конго (Киншаса) Корейская Народно-Демократическая Республика Корея, Республика Косово Коста-Рика Кот-д’Ивуар Куба Кувейт Кука, острова Кыргызстан (Киргизия) Кюрасао Лаос Латвия Лесото Либерия Ливан Ливийская Арабская Джамахирия (Ливия) Литва Лихтенштейн Люксембург Маврикий Мавритания Мадагаскар Македония Малави Малайзия Мали Мальдивы Мальта Маоре (Майотта) Марокко Мартиника Маршалловы острова Мексика Мелкие отдалённые острова США Микронезия (Федеративные Штаты Микронезии) Мозамбик Молдова (Республика Молдова) Монако Монголия Монтсеррат Мьянма Намибия Науру Непал Нигер Нигерия Нидерланды Никарагуа Ниуэ Новая Зеландия Новая Каледония Норвегия Норфолк, остров Объединённые Арабские Эмираты Оман Остров Мэн Пакистан Палау Палестина Панама Папуа-Новая Гвинея Парагвай Перу Питкэрн Польша Португалия Пуэрто-Рико Реюньон Рождества (Кристмас), остров Руанда Румыния Сальвадор Самоа Сан-Марино Сан-Томе и Принсипи Саудовская Аравия Свазиленд Свальбард (Шпицберген) и Ян-Майен Святая Елена Северные Марианские острова Сейшелы Сен-Бартелеми Сенегал Сен-Мартен (Франция) Сен-Пьер и Микелон Сент-Винсент и Гренадины Сент-Китс и Невис Сент-Люсия Сербия Сингапур Синт-Мартен (Нидерланды) Сирия Словакия Словения Соединённые Штаты Америки (США) Соломоновы острова Сомали Судан Суринам Сьерра-Леоне Таджикистан Тайвань, провинция Китая Таиланд Танзания Тёркс и Кайкос Тимор-Лесте Того Токелау Тонга Тринидад и Тобаго Тувалу Тунис Туркменистан Турция Уганда Узбекистан Украина Уоллис и Футуна Уругвай Фарерские острова Фиджи Филиппины Финляндия Фолклендские (Мальвинские) острова Франция Французская Полинезия Французские Южные территории Херд и Макдональд, острова Хорватия Центрально-Африканская Республика Чад Черногория Чешская Республика (Чехия) Чили Швейцария Швеция Шри-Ланка Эквадор Экваториальная Гвинея Эритрея Эстония Эфиопия Южная Георгия и Южные Сандвичевы острова Южно-Африканская Республика Южный Судан Ямайка Япония	Указывается страна учреждения организации
3.	Место нахождения	заполняется на русском языке заполняется на английском языке Является ли указанный адрес адресом в США Да Нет	Указывается адрес места нахождения в соответствии с учредительными документами. При отсутствии в Учредительных документах адреса местонахождения на иностранном языке организация самостоятельно указывает адрес с использованием латинского алфавита.
4.	Почтовый адрес	Какой-либо из указанных адресов является адресом в США Да Нет	Указывается Почтовый адрес
5.	Номера контактных телефонов и факсов	Какой-либо из указанных номеров является контактными данными в США Да Нет	Укажите все имеющиеся у Организации номера контактных телефонов и факсов
6.	Основной ОКВЭД и основной фактический вид деятельности (при наличии)	Код ОКВЭД Описание	Указывается код, присвоенный организации в соответствии с классификатором ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), а также основной фактический вид деятельности
7.	Есть ли у юридического лица номер ИНН РФ или КИО (при наличии)?	Да Нет ИНН РФ Код иностранной организации (при наличии)
8.	Доверенность/право подписи лицу, имеющему адрес в США (места жительства (регистрации) или почтовый)	Да (Доверенность /право подписи предоставлены или есть намерения их представить) Нет
9.	Сведения о длительном/постоянном платежном поручении на перечисление более одного платежа на счет или адрес, зарегистрированный в США	Да (Длительное/постоянное платежное поручение на перечисление более одного платежа на счет или адрес, зарегистрированный в США, предоставлено или есть намерения его предоставить) Нет
10.	Является ли организация налоговым резидентом США?	Да Нет	Если Вы ответили «Да», то заполните п.11 и предоставьте форму W-91 с указанием ИНН США. Если Вы ответили «Нет», но в п. 2 указали страну учреждения – США, и/или в п.3 и / или п.4 указали адрес в США, и / или в п.5 телефонный номер США, и /или ответили «Да» в п. 9, то предоставьте форму W-82 и копию свидетельства о государственной регистрации для подтверждения статуса организации как не налогоплательщика США. Если Вы ответили «Нет», но ответили «Да» в п. 8, то предоставьте копию свидетельства о государственной регистрации или форму W-8 для подтверждения статуса организации как не налогоплательщика США.
11.	Есть ли у юридического лица идентификационный код налогоплательщика США?	Да Нет Код налогоплательщика	Если Вы ответили в данном пункте «Да», то заполните п.12
12.	Если организация является налоговым резидентом США, укажите ее статус для целей FATCA (выбрать один вариант из списка)	Определенный налогоплательщик США (Specified US person) Налогоплательщик США, исключенный для целей FATCA (Non-specified US Person) Не является налоговым резидентом США
13.	Подтверждение налогового резидентства другой страны (кроме РФ и США) и ИНН (или аналога ИНН)	Юридическое лицо является налоговым резидентом другой страны (кроме РФ и США) Да Нет Если Да, укажите какой / каких, а также ИНН (или аналог ИНН) всех соответствующих юрисдикций Юрисдикция: Россия (Российская Федерация) Австралия Австрия Азербайджан Аландские острова Албания Алжир Ангилья Ангола Андорра Антарктика Антигуа и Барбуда Аомынь (Макао), специальный административный район Китая Аргентина Армения Аруба Афганистан Багамы Бангладеш Барбадос Бахрейн Беларусь Белиз Бельгия Бенин Бермуды Болгария Боливия Бонэйр, Синт-Эстатиус и Саба Босния и Герцеговина Ботсвана Бразилия Британская территория в Индийском океане Бруней-Даруссалам Буве, остров Буркина-Фасо Бурунди Бутан Вануату Ватикан Великобритания (Соединённое Королевство) Венгрия Венесуэла Виргинские острова (Британские) Виргинские острова (США) Восточное Самоа Вьетнам Габон Гайана Гаити Гамбия Гана Гваделупа Гватемала Гвиана Французская Гвинея Гвинея-Бисау Германия Гернси Гибралтар Гондурас Гонконг, специальный административный район Китая Гренада Гренландия Греция Грузия Гуам Дания Джерси Джибути Доминика Доминиканская Республика Египет Замбия Западная Сахара Зимбабве Йемен Израиль Индия Индонезия Иордания Ирак Иран Ирландия Исландия Испания Италия Кабо-Верде Казахстан Кайман, острова Камбоджа Камерун Канада Катар Кения Кипр Кирибати Китай, см. также Аомынь (Макао), Гонконг Кокосовые (Килинг) острова Колумбия Коморы Конго (Браззавиль) Конго (Киншаса) Корейская Народно-Демократическая Республика Корея, Республика Косово Коста-Рика Кот-д’Ивуар Куба Кувейт Кука, острова Кыргызстан (Киргизия) Кюрасао Лаос Латвия Лесото Либерия Ливан Ливийская Арабская Джамахирия (Ливия) Литва Лихтенштейн Люксембург Маврикий Мавритания Мадагаскар Македония Малави Малайзия Мали Мальдивы Мальта Маоре (Майотта) Марокко Мартиника Маршалловы острова Мексика Мелкие отдалённые острова США Микронезия (Федеративные Штаты Микронезии) Мозамбик Молдова (Республика Молдова) Монако Монголия Монтсеррат Мьянма Намибия Науру Непал Нигер Нигерия Нидерланды Никарагуа Ниуэ Новая Зеландия Новая Каледония Норвегия Норфолк, остров Объединённые Арабские Эмираты Оман Остров Мэн Пакистан Палау Палестина Панама Папуа-Новая Гвинея Парагвай Перу Питкэрн Польша Португалия Пуэрто-Рико Реюньон Рождества (Кристмас), остров Руанда Румыния Сальвадор Самоа Сан-Марино Сан-Томе и Принсипи Саудовская Аравия Свазиленд Свальбард (Шпицберген) и Ян-Майен Святая Елена Северные Марианские острова Сейшелы Сен-Бартелеми Сенегал Сен-Мартен (Франция) Сен-Пьер и Микелон Сент-Винсент и Гренадины Сент-Китс и Невис Сент-Люсия Сербия Сингапур Синт-Мартен (Нидерланды) Сирия Словакия Словения Соединённые Штаты Америки (США) Соломоновы острова Сомали Судан Суринам Сьерра-Леоне Таджикистан Тайвань, провинция Китая Таиланд Танзания Тёркс и Кайкос Тимор-Лесте Того Токелау Тонга Тринидад и Тобаго Тувалу Тунис Туркменистан Турция Уганда Узбекистан Украина Уоллис и Футуна Уругвай Фарерские острова Фиджи Филиппины Финляндия Фолклендские (Мальвинские) острова Франция Французская Полинезия Французские Южные территории Херд и Макдональд, острова Хорватия Центрально-Африканская Республика Чад Черногория Чешская Республика (Чехия) Чили Швейцария Швеция Шри-Ланка Эквадор Экваториальная Гвинея Эритрея Эстония Эфиопия Южная Георгия и Южные Сандвичевы острова Южно-Африканская Республика Южный Судан Ямайка Япония ИНН юрисдикции Аналог ИНН юрисдикции:	Укажите все страны налогового резидентства и соответствующие ИНН (или аналоги ИНН).
14.	Осуществляет ли организация финансовую деятельность?	Да (укажите вид финансовой деятельности): Организация осуществляет хранение финансовых активов третьих лиц в качестве существенной3 части своей деятельности. Организация принимает денежные средства физических и юридических лиц (в т.ч., вклады и депозиты) в рамках обычной банковской или аналогичной деятельности; В качестве основного4 вида деятельности осуществляет в интересах или от имени клиентов: торговлю финансовыми инструментами (например, чеки, векселя, депозитные сертификаты, производные финансовые инструменты и т.д.), иностранной валютой, валютными, процентными или индексными инструментами, ценными бумагами, или товарными фьючерсами; и/или операции по индивидуальному или коллективному управлению имуществом или активами третьих лиц; и/или иную деятельность по инвестированию, администрированию или управлению средствами, активами или финансовыми инструментами третьих лиц. Организация заключает или обязана осуществлять выплаты по договорам страхования жизни с инвестиционным элементом (или является холдинговой компанией страховой компании, заключающей такие договора) Основная часть валового дохода организации (или структуры без образования юридического лица) относится к доходам от инвестирования, реинвестирования или торговли финансовыми активами, и организация находится под управлением организации, являющейся финансовым институтом, которая осуществляет в качестве своей коммерческой деятельности один из четырех видов деятельности, указанных в пунктах выше Организация (или структура без образования юридического лица), которая является механизмом коллективных инвестиций или иным механизмом со стратегией инвестирования или торговли финансовыми активами, включая коллективные инвестиционные фонды, паевые инвестиционные фонды, биржевые фонды, фонды прямых инвестиций, хедж-фонды, венчурные фонды или иным аналогичным инвестиционные фонды, учрежденным для реализации стратегии инвестирования, реинвестирования, либо торговли финансовыми активами Нет, к организации (или структуре без образования юридического лица) неприменимы пункты, указанные выше в данном разделе	Выбираются все виды деятельности из указанных в соответствии c полученными лицензиями на право осуществления такой деятельности. Если в данном пункте Вы указали «Основная часть валового дохода организации (или структуры без образования юридического лица) относится к доходам от инвестирования, реинвестирования или торговли финансовыми активами, и организация находится под управлением организации, являющейся финансовым институтом...», то заполните Приложение 4Б «Анкета идентификации Бенефициарного владельца (Контролирующего лица)» (размещена в конце настоящей Анкеты) для каждого Бенефициарного владельца (контролирующего лица) организации (или структуры без образования юридического лица). Обратите внимание, что в данном случае в рамках FATCA организация будет являться финансовой, а в рамках CRS организация может быть отнесена как к категории финансовых институтов, так и к категории пассивных нефинансовых организаций (в зависимости от юрисдикции ее налогового резидентства). Поэтому просим заполнить все необходимые поля как для финансовых, так и для нефинансовых организаций.
15.	Является ли организация холдинговой компанией или казначейским центром?	Да, организация является холдинговой5 компанией или казначейским центром6. Дополнительно к этому (отметить при наличии): Организация входит в расширенную аффилированную группу7 (или среди связанных сторон организации имеются компании) включающую финансовый институт, имеющий право принимать денежные средства от клиентов, осуществляющий хранение активов третьих лиц, заключающий или обязанный осуществлять выплаты по договорам страхования жизни с инвестиционным элементом или осуществляющий инвестиционную деятельность, указанную в п. 14; Организация учреждается, используется, выполняет функции или является коллективным инвестиционным фондом, паевым инвестиционным фондом, биржевым фондом, фондом прямых инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом или иным аналогичным инвестиционным фондом, учрежденным для реализации стратегии инвестирования, реинвестирования либо торговли финансовыми активами Нет	Если Вы отметили в п. 14 «Нет, к организации (или структуре без образования юридического лица) неприменимы пункты, указанные выше в данном разделе» и в данном пункте отметили только «Да, организация является холдинговой компанией или казначейским центром» (т.е. дополнительные подпункты неприменимы к Вашей организации), тогда заполнение пунктов 19 и 20 не требуется. Если Вы в данном п. 15 отметили «Да, организация является холдинговой компанией или казначейским центром» и при этом отметили один из дополнительных подпунктов, тогда заполнение пункта 21 не требуется.
16.	Выступает ли организация в качестве посредника (работает по договорам поручительства, комиссии, доверительного управления, агентским договорам (либо иным гражданско-правовым договорам в пользу третьих лиц))?	Да, организация выступает в качестве посредника (работает по договорам поручительства, комиссии, доверительного управления, агентским договорам либо иным гражданско-правовым договорам в пользу третьих лиц) Нет, организация не выступает в качестве посредника (не работает по договорам поручительства, комиссии, доверительного управления, агентским договорам либо иным гражданско-правовым договорам в пользу третьих лиц, все сделки и платежи проводит для собственной выгоды и за свой счет)	Если Вы ответили в п.14 «Нет, к организации (или структуре без образования юридического лица) неприменимы пункты, указанные выше в данном разделе», а в данном пункте Вы ответили «Да, организация выступает в качестве посредника (работает по договорам поручительства, комиссии, доверительного управления, агентским договорам либо иным гражданско-правовым договорам в пользу третьих лиц)», то на каждого выгодоприобретателя - физического лица или индивидуального предпринимателя необходимо заполнить дополнительное Приложение 4А «Анкета идентификации выгодоприобретателя» к настоящей Анкете (размещена в конце настоящей Анкеты), а на каждого выгодоприобретателя – юридического лица необходимо заполнить отдельную «Анкету для целей выявления иностранных налогоплательщиков» и загрузить их в конце настоящей Анкеты.
17.	Является ли организация неотделимым от своего собственника применительно к законодательству США (disregarded entity)?8	Да, организация является disregarded entity Нет, организация не является disregarded entity	Если Вы ответили «Да, организация является disregarded entity», в этом случае необходимо заполнить отдельную «Анкету для целей выявления иностранных налогоплательщиков» на каждого своего собственника/ акционера (поскольку именно собственник/ акционер будет являться владельцем счета для целей FATCA) и загрузить их в конце настоящей Анкеты.
18.	Есть ли у организации Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN)?	Да Номер GIIN Нет	Если Вы ответили в данном пункте «Да» и в п.14 Вы ответили «Да», то заполните п.19. Если Вы ответили «Нет» и в п.14 Вы ответили «Да», то заполните п. 20.
19.	Если организация является финансовым институтом, а также имеет GIIN или находится в процессе регистрации на портале IRS для его получения, то укажите его статус для целей FATCA (выбрать один вариант из списка)	Финансовый институт, участвующий в применении FATCA (Participating FFI) Зарегистрированный, признанный соблюдающим требования FATCA иностранный финансовый институт (Registered Deemed Compliant FFI) Территориальный финансовый институт (Territory FI). Предоставьте форму W-8.	Выберите статус, указанный вами при регистрации на портале IRS
20.	Если организация является финансовым институтом, не имеет GIIN и не находится в процессе регистрации на портале IRS для его получения, то укажите, имеет ли юридическое лицо статус FFI, не подлежащего регистрации на портале IRS	Да, имеет Нет, не имеет	Если Вы ответили в данном пункте «Да, имеет», заполните Приложение 1 и предоставьте W-8 и все необходимые документы, указанные в данной форме. Если Вы ответили «Нет», тогда организация будет классифицирована как Финансовый институт, не участвующий в применении FATCA (NPFFI)
21.	Если организация является нефинансовой организацией, то укажите ее статус для целей CRS (выбрать один вариант из списка)	Активная нефинансовая организация, входящая в список организаций, указанный в Приложении 3 (Active NFE) Любая другая нефинансовая организация, не входящая в список организаций, указанный в Приложении 3 (пассивная нефинансовая организаций или Passive NFE)	Если Вы ответили в данном пункте «Активная нефинансовая организация (Active NFE)», заполните Приложение 3 Если Вы ответили в данном пункте «Любая другая нефинансовая организация, не входящая в список организаций, указанный в Приложении 3 (пассивная нефинансовая организация или Passive NFE», заполните Приложение 4Б «Анкета идентификации Бенефициарного владельца (Контролирующего лица)» (размещена в конце настоящей Анкеты) на Контролирующее лицо, доля прямого или косвенного участия которого в уставном капитале организации составляет более 25%, либо имеющее иные основания для контроля.

¹ Если предоставлена форма W-9, организации будет присвоен статус налогоплательщика США, указанный в предоставленной форме W-9.

² Форму W-8BEN-E представляет юридическое лицо, которое является бенефициарным владельцем активов;
Форму W-8EXP представляет юридическое лицо, которое является освобожденным от исполнения обязательств, связанных с уплатой налогов в США;
Форму W-8IMY представляет юридическое лицо, которое является посредником по сделке.

³ Общий доход организации, относящийся к хранению финансовых активов третьих лиц и оказанию сопутствующих финансовых услуг, равен или превышает 20 процентов от общего дохода организации в течение меньшего из следующих периодов:
• трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря года, предшествующего году заполнения анкеты; или
• периода существования организации.

⁴ Считается, что Юридическое лицо осуществляет инвестиционную деятельность в качестве основного вида деятельности, если валовый доход от этой деятельности равен или превышает 50 процентов всего валового дохода Юридического лица в течение меньшего из следующих периодов:
• трехлетнего периода, заканчивающегося 31 декабря года, предшествующего году заполнения анкеты; или
• периода существования организации.

⁵ Холдинговой компанией признается организация, основная деятельность которой состоит из владения (прямого или косвенного) всей или частью акций одной или нескольких компаний, входящих в расширенную аффилированную группу (или признаваемых связанными сторонами).

⁶ Казначейским центром признается организация, основной деятельностью которой является финансирование или заключение сделок хеджирования (или инвестиционных сделок) с или для компаний, входящих в расширенную аффилированную группу (или признаваемых связанными сторонами).

⁷ Расширенной аффилированной группой или связанными сторонами признаются компании, одна из которых прямо или косвенно владеет более 50% другой, или обе компании имеют общую материнскую компанию, доля владения (прямого или косвенного) которой составляет более 50%.

⁸ Под юридическим лицом, неотделимым от своего собственника - disregarded entity - понимается компания, которая для целей налогового законодательства США не рассматривается как налогоплательщик. В отношении дохода таких компаний в качестве налогоплательщика в США будет рассматриваться их собственник/акционер. При этом в качестве disregarded entity признаются компании, которые удовлетворяют следующим одновременно двум условиям:

• 1 условие: у компании есть единственный собственник/ акционер;
И

• 2 условие:
  1. компания является компанией с неограниченной ответственностью в соответствии с национальным законодательством (ее собственник/ акционер несет неограниченную личную ответственность за любые долги и претензии к компании);
  ИЛИ
  2. компания является компанией с ограниченной ответственностью в соответствии с национальным законодательством, которая:
  • не является корпорацией (аналог ОАО или ПАО);
  И
  • сделала выбор в пользу рассмотрения себя в качестве disregarded entity посредством заполнения соответствующих форм IRS (в отношении иностранных (не США) компаний)/ не сделала выбор в пользу рассмотрения себя в качестве корпорации (в отношении американских компаний).

Аналог disregarded entity в российском законодательстве отсутствует.

⁹ «Согласие клиента на передачу информации в иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (часть 6 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ)».

¹⁰ При соблюдении следующих условий: (1) акции обращались на одной или нескольких биржах в течение предшествующего календарного года и (2) на агрегированной основе, представляют более 50% (а) всех классов голосующих акций и (б) общей стоимости акций организации и (3) агрегированное количество обращающихся на протяжении предшествующего календарного года акций одного класса составляют не менее 10% среднего количества акций представленных в данном классе на протяжении предшествующего календарного года. Возможность применения данного статуса должна анализироваться в каждом конкретном случае и будет зависеть от биржи, на которой обращаются акции организации.

¹¹ Связанными сторонами признаются компании, одна из которых прямо или косвенно владеет более 50% другой, или обе компании имеют общую материнскую компанию, доля владения (прямого или косвенного) которой составляет более 50%.

¹² Контролирующее лицо – это физическое лицо, доля участия которого в уставном капитале (или его аналоге) организации (или структуры без образования юридического лица) составляет более 25%, либо которое имеет возможность контролировать действия организации (или структуры без образования юридического лица) по иным основаниям.